1.Care sunt conditiile ce trebuie indeplinite pentru ca o cheltuiala sa fie deductibila?
-
să fie efectuata în scopul desfasurarii activitatii;
-
sa fie justificata prin documente emise pentru PFA;
-
factura trebuie sa fie transmisa in sistemul e-factura, bonul fiscal trebuie sa contina codul de inregistrare;
-
să fie inregistrata in cursul anului în care a fost plătita.
2.Cheltuieli deductibile integral
- cheltuiala cu autoturismul, daca se intocmesc foi de parcurs;
- abonamentul de internet fix, daca este inregistrata activitate la sediul profesional sau la punctul de lucru unde se primeste serviciul de internet fix;
- abonamentul de telefon mobil, daca factura este emisa pe PFA;
- cheltuiala cu diverse servicii (printare, încărcare cartușe, web design, găzduire web, contabilitate);
- achizitia de obiecte de inventar (pentru valoarea mai mica decat 2.500 lei);
- achizitia de imobilizari (pentru valoarea mai mare decat 2.500 lei) – se deduce in timp, conform planului de amortizare;
- deplasarea in tara si in strainatate – se deduc cazarea si transportul;
- cheltuiala ocazionata de participarea la evenimente, daca acestea sunt legate de activitatea desfasurata;
- transportul de bunuri si persoane (bilete de tren sau de autobuz, transportul cu taxiul);
- asigurarea de risc profesional;
- cheltuiala cu dezvoltarea profesionala si cursuri de specializare, daca sunt necesare in activitatea desfasurata;
- cheltuiala pentru asigurarea securitatii si sanatatii in munca;
- cheltuiala cu comisioanele și cu alte servicii bancare, dacă este vorba despre contul bancar deschis pe PFA;
- cheltuiala cu reclama și publicitatea.
3.Cheltuieli deductibile limitat
-
cheltuiala cu activitati sportive, in limita a 100 euro pe an;
-
cotizatia profesionala, in limita a 4.000 euro pe an;
-
asigurarea privată de sănătate/servicii medicale pe baza de abonament, deductibile în limita 400 euro;
-
pensia privată la pilonul 3, în limita a 400 de euro pe an;
-
cheltuiala de protocol, in limita a 2% din baza de calcul;
-
achizitia de autoturisme, in limita unei amortizari lunare in suma de 1.500 lei;
-
cheltuiala cu autoturismul, in limita a 50%, daca nu se intocmesc foi de parcurs;
-
contributiile de asigurari sociale (cas si cass).
4.Cheltuieli nedeductibile
- asigurarea RCA si CASCO nu sunt deductibile, in cazul contractului de comodat;
- impozitul local aferent autoturismelor care nu sunt in proprietatea PFA;
- cheltuieli cu impozitul pe venit, amenzi, dobanzi si penalitati de intarziere;
- sponsorizarea si mecenatul nu mai sunt deductibile, incepand cu 2024;
- orice cheltuiala care nu este efectuata in scopul desfasurarii activitatii.
Surse:
Codul fiscal , titlul IV, art.68
Informatii utile:
2024. PFA – cheltuieli cu achizitia si utilizarea autoturismelor
Deplasarea in strainatate – intrebari si raspunsuri
