- Entitatea CODE este o microintreprindere neinregistrata in scopuri de TVA, din Romania.
- Ea efectueaza ACHIZITII INTRACOMUNITARE de servicii de publicitate de la Facebook si Google.
- Cele doua companii sunt inregistrate fiscal in Irlanda, stat din Uniunea Europeana.
- Lista cu Statele membre ale Uniunii Europene
- Ambele prezinta un cod valid de TVA.
- CODE are obligatia de a obtine un cod special de TVA.
- Entitatea din Romania va declara TVA aferenta facturilor primite, prin declaratia 301, si va efectua plata.
- Achizitia intracomunitara de servicii trebuie inregistratata in declaratia 390.
- CODE are obligatia platii impozitului pe venitul nerezidentilor?
- Daca detine Certificate de rezidenta fiscala de la Facebook si Google, in original sau in copie legalizata, insotite de traducerea autorizata, CODE nu va calcula si nu va retine impozitul la sursa.
- Daca entitatea nu detine astfel de certificate, ea trebuie sa calculeze si sa retina 16% impozit din valoarea facturii. Obligatia de plata se va inregistra in declaratia 100. In cazul in care nu este agreata diminuarea sumei facturate, CODE va calcula acest impozit, il va inregistra pe cheltuiala proprie si il va achita la Bugetul de stat.
- Contractele care stau la baza facturilor trebuie declarate in formularul 017.
- Informatii care sa ajute la mai buna intelegere a acestui caz particular pot fi gasite aici:
Contractele cu nerezindenti – 10 intrebari si raspunsuri
si aici:
Certificatul de rezidenta fiscala – intrebari si raspunsuri.
