Daca radiezi PFA cu norme de venit sau ai solicitat suspendarea activitatii, in timpul anului, ai obligatia ca, in termen de 30 de zile de la data evenimentului, sa completezi si sa depui Declaratia Unica (DU).

1.Care sunt taxele de plata pe care trebuie sa le ai in vedere?

  • impozit pe venit;

  • contributia de asigurari sociale (CAS);

  • contributia de asigurari de sanatate (CASS).

 

2.Cum calculezi impozitul pe venit?

Impozitul pe venit se calculeaza in raport cu norma de venit, in procent de 10%.

In cazul in care incetezi activitatea in cursul anului, calculezi norma proportional cu perioada de activitate (norma ajustata).

 

3. Cum calculezi CAS?

  • nu calculezi plafonul ajustat, in functie de numarul lunilor cu activitate;
  • compari norma ajustata cu plafonul anual;
  • daca norma ajustata este mai mica decat primul plafonul ajustat (12 salarii minime brute), nu ai obligatia platii CAS, dar poti opta pentru aceasta;
  • daca norma ajustata este mai mare decat oricare dintre cele doua plafoane ajustate (12 salarii minime brute sau 24 salarii minime brute), calculezi cas de plata, 25% din plafonul AJUSTAT.

 

4.Cum calculezi CASS?

  • nu calculezi plafonul ajustat, in functie de numarul lunilor cu activitate;
  • compari norma ajustata cu unul dintre cele trei plafoane anuale , in functie de situatie (6 salarii minime brute, 12 salarii minime brute, 24 salarii minime brute);
  • daca norma ajustata este mai mica decat cel mai mic plafonul anula (6 salarii minime brute), nu ai obligatia platii CASS, dar poti opta pentru aceasta;
  • daca norma ajustata este mai mare decat unul dintre cele trei plafoane anuale, calculezi CASS de plata, 10% din plafonul ANUAL depasit.

 

5.Care este termenul de plata?

25 mai 2024.

 

Caz concret
O PFA cu norme de venit suspenda activitatea la 1 iulie 2023, deci a avut activitate timp de 181 de zile.
Norma de venit: 40.000 lei
Salariul minim brut in 2023: 3.000 lei.
Plafoane anuale in 2023: 18.000 lei, 36.000 lei, 72.000 lei.
1.Impozit pe venit
Norma ajustata: 40.000 * 181/365 = 19.836 lei
Impozit de plata: 19.836 *10% = 1.984 lei
2.CAS
Nu se calculeaza plafonul ajustat.
19.836<36.000 lei,
deci nu intervine obligatia CAS.
3.CASS
Nu se calculeaza plafonul ajustat.
19.836 > 18.000 lei
CASS de plata: 18.000 *10% = 1.800 lei.

 

Informatii utile:

2023.PFA cu norme de venit – calcul estimativ de taxe

2023.PFA cu norme de venit – activitate inceputa in timpul anului – CAS si CASS de plata

2023. Declaratia unica – sume de plata. In ce cont se achita

 

Sursa: 

Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal