Societatea CODE, microintreprindere neplatitoate de TVA, presteaza servicii IT, prin intermediul platformei Upwork.
Code are cod special de TVA. Societatea are clienti :
- persoane fizice non-UE;
- persoane juridice non-UE.
1.Ce obligatii are CODE, in legatura cu serviciile prestate catre persoane fizice non-UE?
CODE nu datoreaza TVA in Romania deoarece serviciul este neimpozabil in Romania.
2.Ce obligatii are CODE, in legatura cu serviciile prestate catre persoane juridice non-UE?
CODE nu datoreaza TVA in Romania deoarece serviciul este neimpozabil in Romania.
3.Ce mentiuni trebuie sa contina facturile emise de CODE?
- „neimpozabil in Romania cf. art. 278 alin. (2) din Codul fiscal„
si
- “regim special de scutire conform art. 310 din Legea nr. 227/2015”.
Precizari
1.Toate entitatile, indiferent de modul de organizare, au in vedere aceleasi reguli, in ceea ce priveste regimul TVA.
2.Modificari de TVA intrate in vigoare din 01.07.2021.
- Noile modificari sunt aplicabile doar in situatia serviciilor prestate catre beneficiari persoane fizice cu domiciliul intr-un stat membru.
- La depasirea plafonului de 10.000 euro/an calendaristic, prestatorul din Romania care este inregistrat in scopuri de TVA in regim normal este obligat sa se inregistreze intr-un stat membru pentru aplicarea regimului special pentru servicii electronice.
- Pana la inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal in scopuri de TVA, prestatorul din Romania nu are obligatii fiscale de raportare a serviciilor facturate in perioada in care aplica regimul special de scutire.
Surse
Cod fiscal art. 278 alin. (5) lit. h) pct. 3, lit. c
Alte informatii utile:
Prestari de servicii intracomunitare – obligatii pentru entitati neinregistrate in scopuri de TVA
PFA – inregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonului
PFA inregistrata in scopuri de TVA – obligatii declarative