Societatea CODE, microintreprindere neplatitoate de TVA, presteaza servicii IT, prin intermediul platformei Upwork.

Code are cod special de TVA. Societatea are clienti :

  • persoane fizice non-UE;
  • persoane juridice non-UE.

 

1.Ce obligatii are CODE, in legatura cu serviciile prestate catre persoane fizice non-UE?

CODE nu datoreaza TVA in Romania deoarece serviciul este neimpozabil in Romania.

 

2.Ce obligatii are CODE, in legatura cu serviciile prestate catre persoane juridice non-UE?

CODE nu datoreaza TVA in Romania deoarece serviciul este neimpozabil in Romania.

 

3.Ce mentiuni trebuie sa contina facturile emise de CODE?

  •  „neimpozabil in Romania cf. art. 278 alin. (2) din Codul fiscal„

 si

  • “regim special de scutire conform art. 310 din Legea nr. 227/2015”. 

 

Precizari

1.Toate entitatile, indiferent de modul de organizare, au in vedere aceleasi reguli, in ceea ce priveste regimul TVA.

2.Modificari de TVA intrate in vigoare din 01.07.2021.

  • Noile modificari sunt aplicabile doar in situatia serviciilor prestate catre beneficiari persoane fizice cu domiciliul intr-un stat membru.
  • La depasirea plafonului de 10.000 euro/an calendaristic, prestatorul din Romania care este inregistrat in scopuri de TVA in regim normal este obligat sa se inregistreze intr-un stat membru pentru aplicarea regimului special pentru servicii electronice.
  • Pana la inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal in scopuri de TVA, prestatorul din Romania nu are obligatii fiscale de raportare a serviciilor facturate in perioada in care  aplica regimul special de scutire.

Surse

Cod fiscal art. 278 alin. (5) lit. h) pct. 3, lit. c

Cod fiscal art. 278 alin. (2)

 

Alte informatii utile:

Prestari de servicii intracomunitare – obligatii pentru entitati neinregistrate in scopuri de TVA

PFA – inregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonului

PFA inregistrata in scopuri de TVA – obligatii declarative