La intocmirea facturilor, trebuie sa am in vedere urmatoarele aspecte:

  • Pot sa utilizez un program de facturare sau le pot intocmi in world sau excel;
  • Este obligatoriu sa definesc una sau mai multe serii, in functie de necesitati;
  • Facturile se emit in ordine cronologica;
  • Facturile nu mai trebuie semnate si stampilate;
  • In cazul in care am optat pentru TVA la incasare, trebuie sa mentionez “TVA la incasare” pe factura, oriunde gasesc un camp disponibil.

In functie de teritoriul pe care este inregistrat clientul pentru care facturez, apar trei situatii:

  1. Vanzare pe teritoriul Romaniei
  2. Vanzare catre clienti din UE
  3. Vanzare catre client din afara UE

1.Vanzare pe teritoriul tarii

  • Intocmesc factura cu TVA 19%.
  • Este important sa verific daca clientul este inregistrat in scopuri de TVA sau nu ( daca CUI-ul are sau nu RO). Pot face asta aici:

Registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal

Precizare: Pentru serviciile IT nu exista scutiri la plata TVA-ului pe teritoriul Romaniei.

 

2.Vanzare catre clientii din UE

2.1. Clientul este persoana juridica

  • Verific daca partenerul extern are cod valabil de TVA.
  • Nu trec TVA pe factura, vanzarea fiind scutita de TVA.

2.2. Clientul este persoana fizica

  • Daca prestez servicii catre persoane neimpozabile din punct de vedere al TVA, se considera ca taxarea are loc la prestator, prin urmare datorez TVA.
  • Emit factura cu TVA .

 

3.Vanzare catre clienti din afara UE

3.1. Clientul este persoana juridica

  • Facturile catre clienti non UE sunt scutite de TVA.
  • Nu trec TVA pe factura.

3.2. Clientul este persoana fizica

  • Daca prestez servicii externe catre persoane neimpozabile non UE , locul prestarii de servicii este considerat in statul din care provine clientul, adica la beneficiar.
  • Facturez fara TVA.